发往俄罗斯的货物要交哪些税费：关税、反倾销税、消费税和报关手续费

1. 俄罗斯进口环节的五类税费

按现行法规，关税税费包括：

1. 进口关税；
2. 出口关税；
3. 货物进入联盟关境时征收的增值税；
4. 货物进入联盟关境时征收的消费税；
5. 报关手续费。

其中出口关税针对的是从俄罗斯运出的货物，主要用于抑制原料出口（天然气、石油、金属、木材），与你的发货无关；俄罗斯出口时也不征收增值税和消费税。真正影响你订单成本的是另外三项——进口关税、进口环节增值税和报关手续费，再加上可能单独适用的保障性关税。过境关税极少征收，通常由国际条约取消。

2. 进口关税与三种税率：你的单证决定金额

进口关税由关税税则规定，税率取决于 HS 编码。它的作用是保护俄罗斯本国市场（提高进口商品成本，让本地产品更具价格竞争力）并增加财政收入。也就是说，同一批货只要归类不同，买家的到岸成本就会明显变化，而归类依据正是你在发票和技术资料中写明的材质、成分、厚度和用途。

税率分为三种：

从价税——按完税价格的百分比计征，没有固定金额。

从量税——按商品单位计征的固定金额。例如 6402200000（鞋面为条带并以铆钉固定于鞋底、鞋面为橡胶或塑料的鞋靴）进口关税为 0.34 欧元/双。这类服装鞋帽清关中，双数报错就等于税额报错。

复合税——前两种的组合：分别算出从价和从量两个金额，取较高者缴纳。例如 9401610000（木制框架的其他软包座椅）进口关税为 12.5%，但不低于 0.44 欧元/公斤。

把这张表交给自己的单证员：俄罗斯清关中的多数补税和延误，都是发票、装箱单与实际货物对不上造成的，而不是税率本身造成的。

俄罗斯进口环节的关税、消费税和报关手续费：出口商发货前需要核对的编码与单证

3. 反倾销税、特别保障税和反补贴税

这三种是保护本国市场、对抗境外出口商不正当竞争的措施。它们依据调查结论征收，由海关单独收取，与是否缴纳进口关税无关。对中国供应商而言，这是最需要提前核查的一项，因为税率往往按原产国、甚至按具体生产商分别核定。

反倾销税。调查要确认某类商品是否属于倾销进口，即其出口价格是否低于「正常价值」。正常价值通过在整个调查期间分析出口国市场上同类商品的对外经贸买卖交易来确定。随后评估倾销进口的规模、对本国生产的同类商品价格的影响，以及对相关产业造成的损害。倾销事实成立后征收反倾销税，税率和期限按需要弥补的损害程度确定。

例如 7606119100（厚度小于 3 毫米的其他非合金铝板、片、带）：中国生产商 13.14%，阿塞拜疆生产商 16.18%。

反倾销税按生产商核定，并与进口关税分别征收：换一家代工厂，同一款产品的税率就可能改变。俄方买家在下单前向你索取生产商全称、厂址和商品规格，不是多余的手续，而是在核算到岸成本。

特别保障税。只在个别情况下设立，用于调节特定商品的进出口。要点在于：这项保护措施不看商品原产国。征收之前必须先进行调查，由俄罗斯工业和贸易部负责组织，触发条件是某一经济部门的进口大幅增长。专家分析数量数据并评估进口增长对该产业造成的损害，损害被认定为严重时才会征收特别保障税。

反补贴税。调查要确认商品是否属于补贴进口，以及其进口是否对联盟某一产业造成经济损害。两项事实同时成立时，设立反补贴税。它也可以在调查结束前先行临时征收，期限不超过四个月；税率按分摊到单位产品上的专项补贴金额计算。

反倾销税、特别保障税和反补贴税与进口关税分别征收，但与进口关税不同，它们不计入增值税的计税基础。

4. 免征关税的情形与原产地证

并非所有货物都要缴纳关税。以下类别不需要缴纳：

1. 由承运人递送或通过国际邮件寄递的个人自用物品，价值不超过 200 欧元且重量不超过 31 公斤；
2. 金额低于 200 欧元的商业批次（但必须具备单独的商业单证）；
3. 关税税率已归零的部分商品；
4. 在国际合作框架下进口的货物（保障特定活动、自由贸易区协定、人道主义援助等）；
5. 与部分国家的优惠合作协定项下的货物：满足特定条件时关税可以为 0%——需要提供规定格式的原产地证，并符合直接购买、直接发运的条件。

对出口商有两个实际结论。第一，寄送样品和目录时，把样品与商业批次分开出单证：低于 200 欧元的批次只有在拥有独立商业单证时才免征。第二，只要涉及优惠税率，原产地证的格式和「直接发运」条件就掌握在你这一端——货物中途转卖、由第三国公司开票，优惠就可能落空，而这笔差额最终会从你的报价里扣。

5. 消费税商品：混装会改变清关口岸

消费税在应税商品进入欧亚经济联盟关境时由海关征收，针对的是非生活必需品：酒类和烟草制品、乘用车、机油和燃料。这类商品利润率高，涨价对终端需求影响不大。出口时不征收消费税。税率由俄罗斯国内法规定，取决于进口商品的 HS 编码，且为定额税率——按应税商品的单位数量计征固定金额，与完税价格无关，计税基础是货物的自然计量单位。

应税商品的报关通常在中央消费税海关的电子申报中心办理。如果一批货同时含有应税和非应税商品，只有两种处理方式：拆成两批分别申报；或者整批在消费税海关申报（实践中并非总能行得通，多数情况取决于海关的决定）。

此外，以下货物同样归消费税海关管辖：HS 编码属于应税范围、但按海关法规不需缴纳消费税的商品；流通需要许可的非应税含酒精食品和非食品产品；进入俄罗斯联邦并归入 HS 3403 和 2710 项下的商品；与应税商品、或与俄罗斯财政部第 185 号命令附件 3、附件 4 所列商品装在同一批货中的商品。

把润滑油、润滑脂（HS 3403、2710）随设备一起装柜，是最容易被忽略的一步：整批货会被划到消费税海关，可办理的地点大幅减少，清关时间随之延长。这类物品要么单独出单证、单独发运，要么在签合同阶段就与买家确认。

如果商品需要粘贴消费税税花，可办理的地点会进一步收窄：只有俄罗斯财政部第 185н 号命令附件 2 所列的海关机构有权向进口商提供税花。这类货物的发运时间需要与买家提前商定，不能按普通货物的节奏安排船期。

6. 报关手续费与进口增值税

报关手续费是海关办理与货物放行相关的手续时收取的强制费用，也就是查验人员核对报关单、单证和货物这一整套工作的对价。金额取决于该批货的完税价格：最低 775 卢布，最高 30 000 卢布。需要注意的是，海关拒绝放行报关单时，手续费照收，不退还到进口商的统一账户。

2023 年 5 月 6 日俄罗斯联邦政府第 710 号决议自 2023 年 6 月 16 日起生效，对该决议同时批准的无线电电子工业产品清单提高了手续费标准。只要报关单中申报了清单内的任何一项商品，手续费即按 30 000 卢布计收。同一份报关单中有多项清单内商品时，手续费不按数量累加，仍然只收取一次 30 000 卢布——这一点在与买家商量拼柜和拆单方式时值得提前算清楚。

进口增值税由俄罗斯税法确定，但在进口环节由海关征管（《欧亚经济联盟海关法典》第 46 条），根据货物性质为 10% 或 20%。从俄罗斯出口时不缴纳增值税，也不在报关单中申报。

7. 发货前的操作清单

1. 与买家书面确认 HS 编码，并附上归类依据：材质、成分、厚度、规格、用途。编码变，税率就变。
2. 按编码、原产国和生产商名称核查是否存在反倾销税、特别保障税或反补贴税——在报价阶段核查，而不是等货到口岸。
3. 让发票、装箱单和实际货物三者一致：品名、型号、单价、贸易条款、件数或双数、净重、毛重。复合税率下，净重误差会直接变成税额差异。
4. 需要优惠税率时，按规定格式出具原产地证，并保证直接购买、直接发运的条件成立。
5. 应税商品（酒类、烟草、乘用车、机油和燃料）以及 HS 3403、2710 项下的润滑油脂，不与普通货物混装在同一批中。
6. 更换代工厂、改变材质或规格前先通知买家：这三件事都可能改变编码和适用税率。
7. 样品单独出商业单证，不并入主批次的发票。

8. 常见问题

反倾销税是按国家定还是按生产商定？
调查结论可以针对不同生产商核定不同税率。例如 7606119100 项下的铝板：中国生产商 13.14%，阿塞拜疆生产商 16.18%。特别保障税则不看原产国，对所有来源一视同仁。

这些税由俄方缴纳，会影响我的订单吗？
税款由俄罗斯一方向海关缴纳，但它直接进入买家的到岸成本核算。反倾销税与进口关税分别征收，一旦适用，你的报价在买家那里就要重新算——这正是买家在签约前反复核对编码和生产商的原因。

货值低于 200 欧元的样品是否免征关税？
低于 200 欧元的商业批次可以免征，但前提是拥有单独的商业单证。样品并入主批次发票，这项免征就不成立。

货物被拒绝放行时，报关手续费能退吗？
不能。海关拒绝放行报关单时，手续费照收，不予退还。因此单证一次做对，比事后补救便宜。

9. 专家观点

雅罗斯拉夫·洛吉诺夫 — 拥有 40 年经验的物流与清关专家。

「我见过的多数口岸滞留，都不是因为税率高，而是因为单证与货物对不上。复合税率的商品尤其明显：报关单按你发票上的净重申报，海关一过磅差了几百公斤，就要重新核定、补税、重新放行，柜子在口岸多等的每一天都算在买家头上，下一张订单就未必还在你手里。」

「另一件值得提前做的事是核查保障性关税。中国生产商在若干编码下有单独核定的反倾销税率，换一家工厂、换一个牌号，税率就可能不同。把生产商全称、厂址和产品规格在报价阶段就交给买家，让他自己去核对——这比货到口岸后再谈价格要省事得多。」

总结

俄罗斯进口环节的税费由 HS 编码、完税价格、净重和件数决定，而这些数据全部来自你出具的单证。反倾销税、特别保障税和反补贴税与进口关税分别征收，且按生产商核定；应税商品与普通货物混装会改变清关地点和时间。发货前把编码、生产商信息和原产地证与买家核对一遍，能省下口岸上最贵的那几天。提交咨询申请，我们按你的具体货物给出结论。