俄罗斯葵花籽油与葵粕出口关税9月大幅上调：中国买家的发货节奏与单证怎么安排

浮动关税怎么算，9月要交多少

所谓“葵花籽减震器”机制自2021年9月1日起实施。最初税率以美元计算，2022年7月起改为卢布。逻辑并不复杂：取指示性价格（当月市场价格的算术平均值），与该商品设定的基准价格比较，两者差额的70%即为出口关税。如果指示性价格低于基准价格，关税归零。

葵花籽油的基准价格为90,750卢布/吨，葵粕为17,463卢布/吨。指示性价格以美元公布，正是它的变动解释了为什么价格只涨几个百分点、税率却成倍跳升：关税不是按全价计征，而是按超出基准价的部分计征，所以指示值的小幅移动会带来税款的成倍变化。9月葵粕的情况尤其明显——指示性价格从228美元/吨升到240.3美元/吨，税率就涨了6.3倍。

在这里按“季度平均”估算毫无意义：税率按每个日历月单独确定，一份长期合同执行期间可能变动数次。因此排船排车最好按月推进，报价时不要按当前税率，而要按9月、10月可能出现的税率留出空间。

为什么决定一切的是报关单注册日期

适用的税率，是报关单被注册当日生效的那一档。俄罗斯海关接受报关单（ДТ）并赋予注册号的时刻，就固定了这票货的纳税义务。由此产生一个典型失误：货物在8月底装车、发运，报关单却在9月头几天才递交——整批货自动落入新的、翻倍的税率。

对于500吨葵花籽油来说，8月31日与9月1日之间的差额超过330万卢布出口关税。如果报关单已递交但因栏目填写错误或单证不齐而未获注册，“旧税率”不会保留，仍要按实际注册日重新计算。

因此含油类商品的报关不要压在月末最后一天：任何一次拒绝注册——重量不符、合同与发票信息不一致、电子单证未被接收——都会把这票货推到下个月，连同新的税率一起。对中国出口商而言，同一条规则也适用于反向流向：您发往俄罗斯及独联体国家的货物，进口环节的税率、汇率与限制措施同样按报关单注册日确定，而不是按提单日或装车日。

还有一点关系到计划周期。含油类商品的浮动关税在2024年8月被延长两年至2026年9月1日，2025年10月又延长至2028年8月31日。也就是说，这不是“一个季节的临时措施”：跨年度合同从一开始就应写明，出口关税变动的风险由谁承担。

HS编码、报关规费与俄方发货人的其他支出

关税与商品编码绑定，因此归类是海关关员首先核查的内容。含油类商品的大致坐标如下：

• 葵花籽（税则品目1206）——原料，适用单独的出口税率制度；
• 葵花籽油——品目1512，区分毛油与精炼油、小包装与散装；
• 葵粕——子目2306 30，即榨油后的残余物。

准确的十位编码要按商品描述、精炼程度和包装形式确定——“参照上一票货”在这里很不可靠，尤其是在原料供应商或压榨工艺发生变化之后。编码错误不仅意味着补征关税，还意味着已放行报关单的修改。这类货物由食品类报关方向办理，其中会单独核查品质与安全性文件。

除关税本身外，俄方发货人还要缴纳海关操作规费，其金额取决于商品是否征收出口关税，因此油和粕按报关单注册当日有效的通用费率计算。出口适用增值税零税率，但必须以实际出运的单证加以确认，否则要按一般税率补税。对中国买方来说这一点很重要：确认零税率所需的合同、带海关标记的报关单和运输单证副本，通常需要您配合提供签署件，越早提供，俄方结算与后续发货就越顺畅。整体的报关方案与运输方式（铁路或海运）最好一并确定，因为运输单证上的重量正是计税依据。

出口程序ЭК 10、出口环节消费税与出口许可证种类

油和粕的出口按“出口”海关程序办理，在报关单第一栏标注为“ЭК 10”，这就是俄方口中常说的“出口10程序”。该程序意味着货物运出欧亚经济联盟关境且不承担复运进境义务，出口关税的缴纳和增值税零税率的权利都与它相关。

出口环节消费税，是经营混合品类的贸易商经常问到的问题。植物油和粕不属于应税消费品，因此不计征消费税。但如果同一集团内还出口应税消费品，免征消费税并非自动适用：需要以出运单证确认，在确认之前要以银行保函或担保作为保障。把这两条流向混在同一份合同里并不可取。

出口许可证的种类也值得提前了解。俄罗斯工业贸易部签发的许可证分为一次性（针对具体合同和数量）、总括性（针对一定期限和数量）以及特殊情况下签发的排他性许可证。许可证管理适用于欧亚经济联盟非关税调节措施清单内的商品，农产品原料时常会有配额和许可机制。规则很简单：每笔交易之前都要核对，您的编码在递交报关单当日是否落入某项措施，而不是看合同签署日。

中国买方与俄方发货人应该做什么

1. 按新税率重算9月装运的成本：油14,377.7卢布/吨、粕1,958.8卢布/吨，并与合同锁定的价格比较，确认价格条款是否还成立。
2. 把出运计划与报关日历对齐。月末才具备装运条件的批次，请要求俄方发货人提前几天报关，不要卡在最后一天。
3. 按实际货物核对HS编码：精炼程度、包装形式、散装还是小包装。有疑问时申请预归类决定。
4. 把合同、发票、装箱单和运输单证（铁路运单、提单）中的重量统一为同一数值——关税按吨计征，重量争议消耗的时间远比重量差值本身值钱。
5. 在新合同中写入出口关税变动时的价格调整程序：机制延长至2028年8月31日，税率每月都会重算。
6. 提前准备并回签零税率增值税确认所需的单证副本，而不是等出运之后再补：合同、带标记的报关单、运输单证。
7. 按非关税调节措施清单核查：以递交报关单当日为准，您的编码是否需要许可证或配额。
8. 把口岸风险计入排期：报关推迟一天可能把整批货推到下个月的税率，同时产生滞期、滞车和仓储费用。

常见问题

货物8月已经出运，9月才递交报关单，适用哪档税率？
9月的税率。税率按报关单注册日确定，与装车日或仓库发货日无关。

关税有可能归零吗？
有可能。如果指示性价格降到基准价格（油90,750卢布/吨、粕17,463卢布/吨）或以下，就不存在应税差额。税率每月重算，因此在急涨之后同样可能归零。

单证上出口关税由谁缴纳——卖方还是买方？
对海关的纳税人是报关人，即俄罗斯出口商。这笔负担如何在与外国买方之间分摊，由合同和贸易术语决定，但对俄罗斯预算负责的始终是报关人；实务中它通常通过价格传导到中国买方。

这类报关需要报关代理吗？
法律上不强制，报关单可以自行递交。但俄罗斯的“报关行”是列入联邦海关总署注册名录的海关代理人，对税款承担连带责任；在浮动关税货物上，一次差错的代价以百万卢布计，聘请代理通常是划算的。

摘要

自9月起，俄罗斯葵花籽油出口关税为14,377.7卢布/吨，葵粕为1,958.8卢布/吨，两档税率都会按指示性价格与基准价格的差额逐月重算。对这票货起决定作用的参数不是装运日期，而是报关单注册日。请核对HS编码、统一各套单证上的重量，并且不要把报关拖到月末最后一天。把您的货物情况发给我们，我们按具体批次帮您算清税款与时间表。

我们可核算您这一票葵花籽油或葵粕的俄罗斯出口关税，并协助俄方发货人在计划日期内完成报关。

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