Какие бывают виды таможенных пошлин и налогов: ставки, сборы и расчет в 2026 году

Поставщик прислал инвойс на 30 000 долларов, и кажется, что это и есть стоимость партии. На границе сумма вырастает: к цене товара добавляются пошлина, налог на добавленную стоимость, иногда акциз и обязательные сборы. Для импортера это не сюрприз, а строка бюджета, которую считают заранее. Разберем по полочкам, какие бывают таможенные платежи, чем ввозная пошлина отличается от защитной и почему НДС берут не от цены товара, а от суммы побольше.

Содержание

• Из чего складывается таможенный платеж
• Таможенная пошлина: ввозная и вывозная
• Виды ставок: адвалорная, специфическая, комбинированная
• Когда пошлина меньше: льготы и преференции
• Особые пошлины: защитные, антидемпинговые, компенсационные
• НДС при ввозе в 2026 году
• Акцизы на ввозимые товары
• Таможенные сборы за операции
• Технологический и утилизационный сборы
• Пример расчета итоговой суммы
• Частые вопросы о таможенных платежах
• Мнение эксперта

Из чего складывается таможенный платеж

Таможенным платежом называют не один сбор, а целую группу обязательных платежей при ввозе и вывозе товара. В нее входят пять основных позиций: ввозная таможенная пошлина, вывозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость при ввозе, акциз при ввозе и таможенные сборы. Отдельно стоят защитные пошлины (антидемпинговая, специальная, компенсационная), их вводят не всегда и не на все товары.

Платит эти суммы декларант, то есть импортер или его таможенный представитель. Деньги вносят до выпуска товара или одновременно с подачей декларации. Пока платежи не поступили, груз не выпустят в свободное обращение. Базовые понятия мы уже разбирали в статье про таможенное оформление и логистику, здесь идем глубже именно по платежам.

Таможенная пошлина: ввозная и вывозная

Таможенная пошлина это обязательный платеж за перемещение товара через границу ЕАЭС. Она бывает двух видов.

Ввозная (импортная) пошлина платится при ввозе товара в страну. Ее размер берут из Единого таможенного тарифа ЕАЭС: для каждого кода ТН ВЭД там прописана своя ставка. Один и тот же код действует во всех странах союза, поэтому базовая ставка на станок или ткань будет одинаковой и в России, и в Казахстане.

Вывозная (экспортная) пошлина касается узкого перечня товаров, которые вывозят из России. Это в основном сырье: нефть, газ, лес, отдельные металлы и удобрения. На большинство готовых изделий вывозной пошлины нет.

Размер пошлины зависит от кода товара, страны происхождения и действующих льгот. Ошибка в коде ТН ВЭД меняет сумму платежа, поэтому классификацию проверяют до подачи декларации, а не после.

Виды ставок: адвалорная, специфическая, комбинированная

Ставки пошлин считают тремя способами. От того, какой из них применяется к вашему товару, зависит вся формула расчета.

• Адвалорная ставка это процент от таможенной стоимости. Например, 10 процентов от стоимости партии. Чем дороже товар, тем выше пошлина.
• Специфическая ставка это фиксированная сумма за единицу: за килограмм, литр, пару, штуку. Обычно ее указывают в евро или долларах, например 0,5 евро за килограмм. Цена товара тут роли не играет, считают по количеству.
• Комбинированная ставка объединяет оба подхода. Формулировка выглядит так: 12 процентов, но не менее 0,8 евро за килограмм. Таможня считает обе величины и берет ту, что больше.

Комбинированные ставки часто встречаются на одежде, обуви, продуктах. Они защищают рынок от заниженной стоимости: даже если цена в инвойсе подозрительно мала, специфическая часть не даст пошлине упасть до нуля.

Когда пошлина меньше: льготы и преференции

Ставка из тарифа это не всегда финальная цифра. На сумму сильно влияют происхождение товара и выбранная таможенная процедура.

Тарифные преференции. Для товаров из ряда развивающихся стран ставка ввозной пошлины снижена, если происхождение подтверждено сертификатом формы А. Со странами СНГ и партнерами по зонам свободной торговли пошлины на многие позиции нулевые при корректно оформленном сертификате формы СТ-1. Без подтверждения происхождения льгота не действует.

Тарифные квоты. На отдельные товары установлена квота: в пределах разрешенного объема пошлина ниже, а сверх квоты выше. Чаще всего это касается части сельхозпродукции, например отдельных видов мяса.

Льготные процедуры. При временном ввозе платят не всю пошлину, а 3 процента от расчетной суммы за каждый месяц нахождения товара в стране (статья 223 ТК ЕАЭС). Переработка на таможенной территории и реэкспорт тоже дают свои послабления, если соблюсти условия процедуры.

Вывод простой: прежде чем считать пошлину по полной ставке, проверьте, нет ли у вашего товара права на преференцию. Иногда грамотно оформленный сертификат происхождения экономит сотни тысяч рублей на партии.

Особые пошлины: защитные, антидемпинговые, компенсационные

Это отдельная группа платежей. Их вводят, чтобы защитить производителей внутри ЕАЭС от недобросовестной конкуренции. Юридически они не относятся к таможенной пошлине в строгом смысле, но платят их таможне дополнительно к ввозной.

• Специальная защитная пошлина вводится, когда импорт какого-то товара резко вырос и вредит местным заводам.
• Антидемпинговая пошлина применяется против демпинга, когда иностранный товар продают дешевле, чем у него на родине.
• Компенсационная пошлина касается товаров, которые за рубежом производят с государственными субсидиями.

Такие меры вводит Евразийская экономическая комиссия по итогам расследования. Пока расследование идет, может действовать предварительная пошлина. Ставки бывают высокими, до десятков процентов, поэтому перед закупкой партии стоит проверить, не попадает ли ваш товар и страна под действующую меру. Актуальные перечни публикует комиссия ЕАЭС.

НДС при ввозе в 2026 году

Налог на добавленную стоимость платят почти при любом импорте. С 1 января 2026 года базовая ставка выросла до 22 процентов (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Льготная ставка 10 процентов сохранилась для социально значимых товаров: большинства продуктов питания, детских товаров и лекарств.

Важный момент, на котором спотыкаются новички. НДС считают не от цены товара по инвойсу, а от суммы, в которую уже включена пошлина, а для подакцизных товаров еще и акциз.

База для НДС это таможенная стоимость плюс ввозная пошлина плюс акциз. То есть налог начисляют и на пошлину тоже. Если посчитать НДС только от цены товара, реальный платеж окажется заметно выше плана.

Подробный разбор изменений 2026 года с примерами есть в нашей статье про новые сборы и НДС.

Акцизы на ввозимые товары

Акциз это косвенный налог на отдельные категории товаров. Платят его не за все, а только за подакцизную продукцию из статьи 181 Налогового кодекса. В список входят алкоголь и спиртосодержащие жидкости, табак, бензин и дизель, легковые автомобили, сахаросодержащие напитки.

С 2026 года перечень расширили: добавили бестабачные смеси для нагревания, жидкости для электронных сигарет и отдельные виды фармацевтической продукции. Если вы ввозите такой товар, к пошлине и НДС добавится еще и акциз.

Считают акциз по тем же трем логикам, что и пошлину: по объему (специфическая ставка), процентом от стоимости с пошлиной (адвалорная) или комбинированно. Для импортера это значит одно: подакцизный товар почти всегда дороже в оформлении, и эту разницу закладывают в цену заранее.

Таможенные сборы за операции

Сбор за совершение таможенных операций платят за сам факт оформления, отдельно от пошлины и налогов. Это фиксированная сумма, которая зависит от заявленной таможенной стоимости партии. С 1 января 2026 года сборы выросли (Постановление Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638).

Шкала на 2026 год выглядит так:

• до 200 000 рублей: 1 231 рубль
• от 200 000 до 450 000 рублей: 2 462 рубля
• от 450 000 до 1,2 млн рублей: 4 924 рубля
• от 1,2 до 2,7 млн рублей: 13 541 рубль
• от 2,7 до 4,2 млн рублей: 18 465 рублей
• от 4,2 до 5,5 млн рублей: 21 344 рубля
• от 5,5 до 10 млн рублей: 49 240 рублей
• свыше 10 млн рублей: 73 860 рублей

Для радиоэлектроники из правительственного перечня действует отдельная ставка 73 860 рублей, она выросла сразу с прежних 30 000 рублей.

Технологический и утилизационный сборы

Помимо классических платежей появились новые, и они касаются отдельных групп товаров.

Технологический сбор вводится с 1 сентября 2026 года тем же законом № 425-ФЗ. Это фиксированная сумма в рублях за каждую единицу электроники, не процент от стоимости. На первом этапе он коснется готовых изделий: смартфонов, ноутбуков, планшетов, телевизоров, бытовой техники. Обсуждаемый потолок около 5 000 рублей за единицу, но точные ставки и перечень кодов ТН ВЭД Правительство утверждает отдельным постановлением. Если ваш импорт это электронные компоненты и техника, держите этот платеж в уме при планировании на осень.

Утилизационный сбор платят при ввозе транспортных средств. Для легковых автомобилей базовая ставка 20 000 рублей умножается на коэффициент, который теперь зависит от мощности двигателя. С конца 2025 года методику изменили, а с 1 апреля 2026 года даже физлица платят по коммерческой формуле, если мощность машины выше 160 лошадиных сил.

Пример расчета итоговой суммы

Покажем на цифрах, как платежи складываются друг с другом. Возьмем условную партию неподакцизного товара таможенной стоимостью 1 000 000 рублей с адвалорной ставкой пошлины 10 процентов. Акциза нет, поэтому в базу НДС войдут только стоимость и пошлина.

Итог: к стоимости партии в миллион рублей добавилось почти 347 000 рублей обязательных платежей, и это без учета доставки, хранения и услуг по оформлению. Будь товар подакцизным, к сумме прибавился бы акциз, а база НДС стала бы еще больше. Поэтому опытный импортер закладывает полную смету в расчет еще на этапе переговоров с поставщиком.

Частые вопросы о таможенных платежах

Чем таможенная пошлина отличается от таможенного сбора?

Пошлина это платеж за ввоз конкретного товара, ее размер зависит от кода ТН ВЭД и стоимости. Сбор это плата за саму операцию оформления, он фиксированный и привязан к стоимости партии, а не к виду товара. Их платят отдельно и в одной декларации.

Можно ли заранее узнать сумму всех платежей?

Да. Зная код ТН ВЭД, таможенную стоимость и страну происхождения, платежи считают до сделки. Ставку пошлины берут из Единого тарифа ЕАЭС, НДС и сбор по действующим нормам. Точный расчет лучше доверить специалисту, потому что ошибка в коде меняет всю сумму.

Платится ли НДС, если товар везут для собственного производства?

Как правило да, НДС при ввозе платят независимо от того, для перепродажи товар или для своих нужд. Но импортер на общей системе налогообложения может потом принять этот НДС к вычету. Детали зависят от вашего налогового режима.

Что будет, если занизить таможенную стоимость, чтобы платить меньше?

Это нарушение. Таможня проводит дополнительную проверку стоимости, доначисляет платежи, а за недостоверное декларирование грозит штраф до двукратной суммы товара с возможной конфискацией. Экономия мнимая, риски реальные.

Подать заявку на консультацию

Мнение эксперта АйКастомс

Ярослав Логинов — Эксперт в логистике и таможенного оформления с 40-летним опытом.

Резюме: считайте платежи до сделки, а не после

За сорок лет я видел десятки случаев, когда сделка казалась выгодной по инвойсу, а после оформления маржа таяла. Причина почти всегда одна: импортер посчитал цену товара, но забыл про пошлину, НДС с нее и сборы. В 2026 году цена такой ошибки выросла. НДС поднялся до 22 процентов, сборы проиндексировали, на электронику и автомобили добавились новые платежи.

Мой совет простой. Определите код ТН ВЭД заранее и проверьте по нему ставку пошлины, не попадает ли товар под акциз или защитную меру. Посчитайте полную смету, включая сбор и доставку. Так вы увидите реальную себестоимость до того, как подпишете контракт.

Если не уверены в классификации или расчете, не гадайте на свой страх и риск. Мы поможем определить коды, посчитать платежи и пройти оформление без задержек. Оставьте заявку на консультацию, и мы разберем вашу ситуацию по конкретным цифрам.

Больше новостей в Telegram «АйКастомс»