Вывоз зерна: как считать экспортную пошлину, оформить декларацию и подтвердить нулевой НДС

Что изменилось в ставках и кого это касается

Речь о вывозной пошлине в рамках механизма зернового демпфера. Она применяется при вывозе зерна за пределы ЕАЭС и затрагивает товарную группу 10: пшеница и меслин, кукуруза, ячмень — это разные позиции внутри группы, и ставка по каждой считается отдельно. Собранные средства возвращаются в регионы субсидиями производителям пшеницы, ржи, кукурузы и кормового ячменя.

На судовой партии в несколько тысяч тонн разница между двумя соседними неделями превращается в миллионы рублей. Поэтому дата подачи и регистрации декларации перестаёт быть технической деталью и становится частью коммерческого расчёта.

Ставка берётся не по дате контракта, отгрузки или фактического пересечения границы, а по дате регистрации декларации на экспорт. Партия, поданная 8 сентября и поданная 9-го, считается по разным ставкам — сдвиг на один рабочий день по пшенице стоит почти 400 рублей на тонне.

По какому курсу считается таможенная пошлина

Вопрос, по какому курсу считается таможенная пошлина, у зерновиков возникает в двух разных смыслах, и их важно не путать. Первый — расчёт самой ставки: она выводится из индикативной цены, которая формируется по ценам экспортных контрактов, зарегистрированных на бирже, и по среднеарифметическому курсу доллара к рублю Банка России за пять рабочих дней до даты расчёта. На текущую неделю индикативная цена по пшенице и меслину составила 228 долларов за тонну, по кукурузе — 221,9 доллара, по ячменю — 188,7 доллара. Считать этот курс самостоятельно экспортёру не нужно: ставка публикуется в рублях за тонну и применяется как специфическая.

Второй смысл — пересчёт валюты в декларации: таможенная стоимость и иные валютные показатели пересчитываются по курсу ЦБ РФ на день регистрации декларации. Именно поэтому один и тот же контракт в долларах даёт разные рублёвые цифры в зависимости от даты подачи. Общую логику начисления мы разбирали в материале о том, какие бывают виды таможенных пошлин и налогов, а по другим сельхозтоварам действует своя логика — например, вывозная пошлина на рапс и сою продлена на несколько лет вперёд и считается иначе.

Декларация на экспорт зерна: документы и разрешения

Пошлина — только одна строка в расчёте. Чтобы декларация на экспорт прошла без запросов, к моменту подачи должны быть готовы:

• внешнеторговый контракт и постановка его на учёт в банке при достижении порога суммы;
• инвойс, упаковочный лист, транспортные документы, коносамент или железнодорожная накладная;
• фитосанитарный сертификат на партию и карантинное заключение по требованию страны ввоза;
• документы о соответствии по техрегламенту на безопасность зерна, протоколы лабораторных исследований;
• сопроводительный документ на зерно, оформленный в государственной информационной системе, — без него партия юридически не может быть отгружена на экспорт;
• подтверждение уплаты вывозной пошлины и таможенных сборов на день регистрации декларации.

Отдельно проверяйте, не действует ли на дату отгрузки тарифная квота или иные нетарифные ограничения по вашей позиции: они вводятся на отдельные периоды сезона и меняют не ставку, а саму возможность вывоза. Практику подготовки документов по продовольственным грузам мы описывали в разделе таможенное оформление продуктов питания.

Экспорт в Узбекистан: подтверждение нулевого НДС и сертификат СТ-1

Узбекистан не входит в ЕАЭС, поэтому поставка туда — полноценный экспорт с подачей декларации и уплатой вывозной пошлины по тем же ставкам, что и при отгрузке в любую третью страну. Ключевой момент для бухгалтерии — нулевая ставка НДС: она не применяется автоматически, её нужно подтвердить в налоговой в течение 180 дней с даты помещения товаров под процедуру экспорта, приложив контракт и сведения о вывозе. Если срок пропущен, НДС начисляется по обычной ставке, и вернуть его потом сложнее, чем подтвердить вовремя.

Второй вопрос, который стабильно возникает при поставках в Узбекистан, — сертификат СТ-1. Он нужен не вам, а покупателю: по нему товар российского происхождения получает преференции при ввозе в рамках зоны свободной торговли СНГ. Оформляется он в торгово-промышленной палате на конкретную партию, и запрашивать его логично одновременно с фитосанитарным сертификатом, а не после выхода вагонов.

Что делать экспортёру

1. Сверьте плановые даты подачи деклараций с границами недельных периодов действия ставок и решите, что выгоднее — подать до смены ставки или после.
2. Пересчитайте себестоимость тонны по новой ставке и проверьте, покрывает ли её цена контракта; при формуле цены с фиксированной ставкой пошлины инициируйте допсоглашение.
3. Заложите достаточный остаток на едином лицевом счёте: при росте ставки прежней суммы обеспечения не хватит, и декларация зависнет.
4. Проверьте вес партии в документах — пошлина специфическая, и расхождение по нетто прямо меняет сумму к уплате.
5. Заранее оформите сопроводительный документ на зерно и фитосанитарный сертификат, а при отгрузке в страны СНГ — запросите СТ-1 для покупателя.
6. Соберите комплект для подтверждения нулевого НДС сразу после вывоза, не откладывая до конца квартала.

Частые вопросы

По какому курсу считается таможенная пошлина, если контракт в долларах?
Сама ставка публикуется в рублях за тонну, пересчитывать её не нужно. Валютные показатели декларации пересчитываются по курсу ЦБ РФ на день регистрации декларации, а курс для расчёта индикативной цены — среднеарифметический за пять рабочих дней до даты расчёта.

Декларация подана 8 сентября, а судно грузится 10-го. Какая ставка?
Та, что действовала на день регистрации декларации. Дата фактического вывоза на размер вывозной пошлины не влияет.

Почему по ячменю пошлина нулевая, а по пшенице растёт?
Ставка по каждой культуре считается отдельно от своей индикативной цены. По ячменю она держится ниже порогового уровня, поэтому ставка обнулена с 15 апреля, по пшенице и кукурузе — рассчитывается и меняется еженедельно.

Нужна ли декларация на экспорт при поставке в Узбекистан?
Да. Узбекистан не входит в ЕАЭС, поэтому подаётся полноценная экспортная декларация, уплачивается вывозная пошлина, а нулевой НДС подтверждается в налоговой в установленный срок.

Резюме

С 9 по 15 сентября вывозная пошлина составляет 1179,3 рубля за тонну по пшенице и меслину и 898,1 рубля по кукурузе, по ячменю она остаётся нулевой. Ставка применяется на день регистрации декларации, поэтому сдвиг подачи на один день меняет сумму к уплате по всей партии. Готовьте фитосанитарные и зерновые документы заранее, держите запас на лицевом счёте и не откладывайте подтверждение нулевого НДС. Оставьте заявку на консультацию, и мы разберём вашу задачу по конкретному грузу.

Проверим расчёт вывозной пошлины и комплект документов по вашей партии зерна.

Подать заявку на консультацию